미국 주식 투자, 수익은 좋은데 세금이 복잡하게 느껴지셨나요? 😊 이 글은 한국 거주자가 미국 주식에서 발생한 배당·양도 관련 과세 포인트를 최신 흐름에 맞춰 쉽게 설명하고, 신고·납부 절차와 절세 팁까지 단계별로 안내합니다.
미국·한국 어디서 과세되나? 🤔
미국 주식에서 발생하는 소득은 종류에 따라 과세 위치와 방식이 달라집니다. 가장 많이 헷갈리는 지점은 배당소득(배당금)과 양도차익(매도이익)의 구분이에요.
일반적으로 배당은 미국에서 원천징수가 먼저 되고, 한국에서 금융소득 합산에 포함될 수 있습니다. 반면 양도차익은 미국 비거주자인 한국 거주자에게는 미국에서 과세하지 않는 경우가 많지만, 한국에서 과세 판단·신고를 해야 하는지 연도별 제도를 확인해야 합니다.
배당은 “미국 원천징수 → 한국 금융소득 합산 및 공제 검토” 순서, 양도차익은 “한국 측 과세 판단 및 신고 여부 확인”이 핵심입니다.
한눈에 보는 과세 기준 📊
미국/한국에서 각각 어떻게 처리되는지 표로 정리했습니다.
과세 위치·처리 요약
| 구분 | 미국(원천국) | 대한민국(거주지국) | 기타 |
|---|---|---|---|
| 배당소득 | 원천징수 적용(조세조약 적용 시 감면 가능, W-8BEN 제출) | 금융소득 합산 과세(연 2천만 원 초과 시 종합과세 가능) | 외국납부세액공제 검토 |
| 양도차익 | 비거주자 한국 거주자에 대해 일반적으로 과세 없음(예외 가능) | 한국 과세체계에 따라 판단(제도 변동 주시) | 환율·수수료 반영 필요 |
| 해외금융계좌 신고 | — | 요건 충족 시 기한 내 신고 | 증빙 철저(배당·거래내역·환율) |
금융투자소득 과세 논의 등 연도별 개정에 따라 신고·과세 방식이 달라질 수 있습니다. 매년 기준을 재확인하세요.
신고·납부 방법: 체크리스트 🧮
홈택스에서 종합소득세 신고는 매년 5월입니다(전년도 소득 대상). 배당은 미국 원천징수 후 한국에서 금융소득 합산에 포함하고, 외국납부세액공제를 검토합니다.
홈택스 신고 흐름(요약)
로그인 → 종합소득세 신고 → 금융소득(이자·배당) 입력 → 해외원천소득·외국납부세액공제 검토 → 신고서 제출 → 납부
1) 증권사에 W-8BEN 제출(배당 원천징수율 감면 목적)
2) 배당금 세전/세후 금액·원천징수세액·지급일 증빙 보관
3) 거래내역(매수/매도/수수료/환율) 정리 → 한국 신고 시 환산 기준 반영
🔢 배당 실수령·공제 간단 계산기
절세 전략 핵심 정리 👩💼👨💻
W-8BEN 제출로 조세조약상 원천징수율을 적용받고, 외국납부세액공제로 이중과세를 조정하세요. 연간 금융소득 2천만 원 기준을 염두에 두고 배당 규모·시기를 관리하면 고세율 구간 진입을 피하는 데 도움이 됩니다. 거래수수료·환전스프레드·환율 시점 등 실질 수익률을 낮추는 요소도 챙기세요.
증빙보관(배당명세·원천징수영수증·거래내역·환율자료)이 공제 적용과 과세표준 산정의 출발점입니다.
실전 예시: 이런 순서로 준비해요 📚
사례
- 연 배당 1,200,000원, 미국 원천징수율 15%, 가정상 한국 과표 반영 세율 14%
- 미국 원천징수: 180,000원 → 세후 1,020,000원
- 한국 산출세액(가정): 168,000원 − 외국납부세액공제(최대 180,000원 한도 내) → 실제 납부 0원 가능
최종 결과
실수령 약 1,020,000원(추정). 단, 개인별 과세표준·세액공제 한도에 따라 달라집니다.
자주 묻는 질문 ❓
※ 본 글은 일반적인 정보 제공을 위한 요약 가이드입니다. 개인별 상황·최신 법령에 따라 결과가 달라질 수 있으므로 신고·납부 전 국세청 안내와 전문가 자문을 권장합니다.